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關(guān)于制定內(nèi)部審計(jì)制度和建立

內(nèi)部審計(jì)組織的通知

各科室：   

為促進(jìn)本單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《縣級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)辦法（試行）》的要求，特建立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和制訂內(nèi)部審計(jì)制度，對本單位會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行定期審計(jì)。現(xiàn)將領(lǐng)導(dǎo)小組名單和《淳安縣千島湖傳媒中心內(nèi)部審計(jì)制度》予以印發(fā)，望認(rèn)真執(zhí)行。

                         淳安縣千島湖傳媒中心

                         2007年12月11日

附內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組名單

淳安縣千島湖傳媒中心內(nèi)部審計(jì)制度

為了規(guī)范我中心內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)中心合法權(quán)益，保障中心經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合千島湖傳媒中心的實(shí)際情況，制定本制度。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

1、中心成立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由中心主任直接領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。

2、中心內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由班子成員及有關(guān)科室人員組成，常設(shè)在中心財(cái)務(wù)審計(jì)室，代表中心實(shí)行審計(jì)監(jiān)督職權(quán)。其職責(zé)是：

（1）、按照有關(guān)法律、法規(guī)和中心實(shí)際工作的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；

（2）、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；

（3）、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向中心主任報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

（4）、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；

（5）、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對我中心審計(jì)工作；

（6）、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)個(gè)人；

（7）、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

二、審計(jì)范疇和權(quán)限

1、內(nèi)部審計(jì)工作在中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及中心的有關(guān)規(guī)章制度，對中心財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、各類資金的征集、專項(xiàng)(項(xiàng)目)資金的使用和管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對中心主任負(fù)責(zé)報(bào)告工作。

2、內(nèi)部審計(jì)工作對中心的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（1）、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（2）、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（3）、經(jīng)濟(jì)效益；

（4）、專項(xiàng)(項(xiàng)目)資金的使用和管理；

（5）、內(nèi)部控制制度；

（6）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（7）、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；

（8）、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；

（9）、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

（10）、其他審計(jì)事項(xiàng)。

3、內(nèi)部審計(jì)小組可以對我中心經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。

4、內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)主任批準(zhǔn)，不得向外披露。

5、內(nèi)部審計(jì)小組的主要權(quán)限是：

（1）、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求財(cái)務(wù)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

（2）、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

（3）、參加有關(guān)會(huì)議；

（4）、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（5）、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；

（6）、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（7）、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（8）、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門反映。

三、審計(jì)程序

1、例行審計(jì)程序

（1）、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（2）、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)對象，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；

（3）、審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；

（4）、審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

（5）、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；

（6）、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

（7）、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部小組負(fù)責(zé)人提出，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

四、審計(jì)人員

1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國家和中心的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

3、對違反審計(jì)工作規(guī)定的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

五、其他事項(xiàng)

1、本規(guī)定由中心內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)解釋。

2、本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。

千島湖傳媒中心內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組名單

組  長：宋士和

副組長：江建紅  徐小晟

組  員：宋小鴻　 劉  瑛  吳小珍 

                   淳安縣千島湖傳媒中心

                   二○○七年十二月十一日