辦公室 劉 瑛
【內(nèi)容摘要】 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護企業(yè)經(jīng)濟秩序和企業(yè)利益，根據(jù)財會[2008]7號文件和其他有關(guān)法律法規(guī)，就企業(yè)內(nèi)部控制制度進行研究分析，并根據(jù)本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，制定相應(yīng)管理方案。本企業(yè)內(nèi)部控制方案共分四部分，即財務(wù)管理、人力資源、資產(chǎn)管理、合同管理，對每部分涉及的管理內(nèi)容進行具體闡述。
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)；人力資源；資產(chǎn)；合同；管理
一、財務(wù)管理內(nèi)控制度
財務(wù)管理，是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的一項綜合性經(jīng)濟管理工作。企業(yè)財務(wù)活動是企業(yè)資金收支活動的總稱，它包括企業(yè)籌資、投資、日常經(jīng)營、利潤分配等方面引起的財務(wù)收支活動。
公司財務(wù)管理的原則：公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財務(wù)清查等事項的規(guī)定。
公司財務(wù)管理的依據(jù)：為加強賬務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及傳媒中心財務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況而制定。
財務(wù)管理的具體內(nèi)容：
（一）會計協(xié)助總經(jīng)理管理好會計工作。
（二）出納不得兼管會計檔案保管。
（三）財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
（四）財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。費用報銷實行相關(guān)經(jīng)辦人員注明費用內(nèi)容，經(jīng)辦人員一般在二人以上，經(jīng)辦人員簽完后由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批復(fù)后再由財務(wù)審核報銷。
（五）公司職工如因特殊情況急需向財務(wù)用現(xiàn)金和出差向財務(wù)借用差旅費，必須履行正規(guī)的手續(xù)后方可辦理。即：借款人必須填寫借款單，并說明其借款用途，歸還期限 。然后經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)人員再給予辦理。借款數(shù)額較大的，須經(jīng)傳媒中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。嚴(yán)格禁止向外單位和其他個人出借現(xiàn)金。
（六）嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金報銷制度，日常工作中盡可能的通過銀行結(jié)算支付，可使用現(xiàn)金的范圍有：發(fā)放給本公司職工工資、補助、福利、獎金等；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點為1000元。
（七）財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)營的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由傳媒中心辦公室及財務(wù)人員監(jiān)交。
（八）財務(wù)印鑒章、支票、發(fā)票、現(xiàn)金要保管好，按財務(wù)制度要求財務(wù)專用章與法人章分開保管，不能由出納一人保管。因保管不慎造成的遺失或現(xiàn)金短少，要追究當(dāng)事人責(zé)任。庫存現(xiàn)金不得超過銀行或傳媒中心核定的限額（5000.00元）；超過的部分必須于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了前及時送交銀行。任何人不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得坐支，更不得任意挪用現(xiàn)金。
（九）企業(yè)網(wǎng)銀的操作規(guī)范：應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制單、提交支付、授權(quán)批準(zhǔn)崗位分設(shè)制度，相關(guān)經(jīng)辦人不得相互間及向第三方透露操作密碼，不得一人完成網(wǎng)上銀行付款的全過程。實行網(wǎng)上銀行支付時,應(yīng)先由出納人員根據(jù)憑證逐筆足額辦理支付手續(xù),出納人員操作完成后,由會計對憑證、客戶名、客戶賬號、金額等項目進行復(fù)核,復(fù)核一致后,方能進行實際支付.支付流程完畢后,應(yīng)盡快取得銀行支付憑證，以便會計登記入賬。
二、人力資源管理制度
企業(yè)人力資源管理，是企業(yè)管理的一個重要組成部分，概括地說，它是辦了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過一整套科學(xué)有效的方法，對企業(yè)全體人員進行的管理。在組織填補一個職位空缺之前，必須找到能勝任這個職位并愿意從事這份工作的人。
招聘原則和基本要求：公司采用“公開招聘，擇優(yōu)錄用”的原則，積極引進關(guān)鍵人才，適當(dāng)?shù)膬鋵I(yè)化的優(yōu)秀人才?；疽螅浩返露苏艺\公司；具備一定得工作能力及專業(yè)技能知識；有敬業(yè)精神，工作認(rèn)真投入，主動負(fù)責(zé)，并能在自己的工作崗位上提出對公司有建設(shè)性的意見；富有團隊合作精神；嚴(yán)守規(guī)章，嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排。
招聘需求：由于人事調(diào)動或人員流失等原因出現(xiàn)人員短缺時，在確認(rèn)內(nèi)部調(diào)配難以滿足的情況下，負(fù)責(zé)人需要填寫《人員需求表》，對招出聘崗位情況和崗位任職資源進行詳細(xì)說明，再交予辦公室進行招聘準(zhǔn)備。
招聘實施：辦公室收到《人員需求表》后，考慮招聘成本，選擇適當(dāng)?shù)恼衅盖?，通過網(wǎng)絡(luò)、報紙、LED屏媒或現(xiàn)場招聘等途徑發(fā)布招聘信息；辦公室收集應(yīng)聘材料，對應(yīng)聘人員進行初步篩選，對符合任職要求的人員，安排各負(fù)責(zé)人進行技能考核及面試；經(jīng)過負(fù)責(zé)人面試合格后，由辦公室負(fù)責(zé)與面試者進行進一步的會談，約定試用期限、薪酬福利、錄用時間、合同期限等事項。錄用的面試人員，由辦公室通知辦理入職手續(xù)，并告知報到時應(yīng)帶的相關(guān)資料。新進員工需要進行崗位培訓(xùn)。并進行公司制度考核與技能考核。對聘用的新進員工及時辦理社會保險等手續(xù)，使新進員工能及時的進入工作狀態(tài)。
為激發(fā)員工工作積極性，更好地創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，在人力資源管理中，需要有一定的激勵措施。主要通過雙向交流、階段性的績效評價、年終評價與獎金分配等措施，激勵員工更好的完成工作任務(wù)。公司也要根據(jù)員工具體情況安排適合的工作，并提供廣泛的培訓(xùn)計劃，以提升員工在公司中發(fā)展目標(biāo)，并作為加薪及升職的依據(jù)。
為了吸引、保留、激勵優(yōu)秀員工，同時能夠有效地引導(dǎo)員工的工作態(tài)度及行為，使員工的個人目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相一致。在基本薪酬中增加工齡補貼，即10元/年。計算時間為單位聘用時間，每年1月份調(diào)整一次。
三、資產(chǎn)管理制度
公司的財產(chǎn)物資，是公司完成各項任務(wù)的物質(zhì)條件和基本保證，如何提高資產(chǎn)使用效率，取得良好的經(jīng)濟效益，促進公司健康發(fā)展。財產(chǎn)物資管理的內(nèi)容包括：購置、使用、保管、修理、調(diào)出、報廢等環(huán)節(jié)。
資產(chǎn)管理工作著重做好以下5個方面的工作：
（一）建立物資采購審批手續(xù)。財產(chǎn)物資、辦公用品的購置必須按規(guī)定履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟孕匈徺I的財產(chǎn)物資財務(wù)不予報銷。
（二）固定資產(chǎn)與一般財產(chǎn)物資的分類。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經(jīng)營設(shè)備的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)，并進行固定資產(chǎn)核算；不在固定資產(chǎn)范圍內(nèi)的屬于一般物資，一般物資要做好領(lǐng)用記錄或備查登記。
（三）財產(chǎn)物資的采購與驗收。財產(chǎn)物資的采購根據(jù)政府部門有關(guān)政府采購的相關(guān)規(guī)定，適合政府采購的物資必須辦理政府采購相關(guān)手續(xù)，如需進行政府采購的物資沒有辦理政府采購，財務(wù)將不予報銷。物資采購入庫前要對財產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量、型號等進行認(rèn)真仔細(xì)的核對，核對是否和采購申請相符。不合格物資不予辦理驗收入庫手續(xù)。
（四）財產(chǎn)物資的領(lǐng)用與保管。財產(chǎn)物資管理的內(nèi)容包括：購置、使用、保管、修理、調(diào)出、報廢等環(huán)節(jié)。實行統(tǒng)一掌握和歸口管理相結(jié)合、專職管理和群眾管理相結(jié)合的原則。倉庫管理人員必須嚴(yán)格執(zhí)行各類物資的收、發(fā)、領(lǐng)、借制度。做到日清月結(jié)，按時檢查，定期盤點。財產(chǎn)管理部門和財務(wù)會計部門必須密切協(xié)作，明確分工，嚴(yán)格手續(xù)，定期對財做到賬賬相符、財物相符。各使用單位的財產(chǎn)物資管理實行一物一卡制，管理部門定期與使用部門或領(lǐng)用人進行檢查核對，做到賬、卡、物之相符。嚴(yán)禁職工隨意挪用公物私用，發(fā)現(xiàn)公物私用應(yīng)對其作出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/P>
（ 五）財產(chǎn)物資的盤存。以財產(chǎn)管理部門為主，由財務(wù)部門和職工代表參加。盤存時間一般為一年一次，一般定在年終。特殊情況下可以進行特定目標(biāo)的盤存工作。清查和盤存的內(nèi)容包括：檢查物資的財面數(shù)量是否與實物相符，收、發(fā)有無錯誤，賬、卡、物是否相符。對已壞或不使用的物資在每次盤存時要按規(guī)定進行報廢處理。報廢物資必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報送財政相關(guān)部門核準(zhǔn)報廢或處置。對盤盈的物資，首先報告公司總經(jīng)理，如清點結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬、物有差異，應(yīng)查明原因，按上級有關(guān)規(guī)定作出處理，并調(diào)整賬務(wù)，做到賬物相符。在清查過程發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，并提出完善財產(chǎn)管理制度的具體措施。
四、合同管理制度
當(dāng)代經(jīng)濟是法治經(jīng)濟、契約經(jīng)濟，合同是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，是商品交換的法律表現(xiàn)形式。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟往來中，企業(yè)交易更多的是通過合同實現(xiàn)的。所以，為實現(xiàn)依法治理公司，促進公司對外經(jīng)濟活動的開展，規(guī)范對外經(jīng)濟行為，提高經(jīng)濟效益，防止不必要的經(jīng)濟損失，凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，都應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟合同。簽訂合同是合同成立并發(fā)生法律約束力的前提，沒有這一法律行為，當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系就不能發(fā)生。
訂立經(jīng)濟合同的范圍：包括廣告承包經(jīng)營合同、廣告承攬合同、與廣告經(jīng)營有關(guān)的制作、維修、承租等其他相關(guān)合同，不包括勞動合同。
合同訂立的形式：合同均應(yīng)采用書面形式，有關(guān)修改合同的文書、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。國家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的則必須采用標(biāo)準(zhǔn)文本。公司聘請法律顧問，全面指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)合同的訂立、履行等工作。
簽訂合同是建立合同法律關(guān)系的基礎(chǔ)，它對于確定合同是否有效，能否履行，至關(guān)重要。一份合法、規(guī)范而富有技巧的合同，不僅可以為企業(yè)談好的生意加一把鎖，也可以為日后己方履行合同提供便利，同時，還可以為將來可能發(fā)生的訴訟贏得先機。為了減少和避免訴訟風(fēng)險，企業(yè)在簽訂合同前后應(yīng)特別注意以下事項：訂立合同前，必須了解掌握對方的基本情況，是否有履行合同義務(wù)的能力等。合同訂立必須取得法定代表人或法定代表人的書面授權(quán)委托書才能對外訂立書面經(jīng)濟合同。對外訂立的經(jīng)濟合同，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章，如有例外需要，須總經(jīng)理特批。單位份合同文達二頁以上的須加蓋騎縫章。合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對合同進行編號并登記。合同文本原則上我方應(yīng)至少持有二份，合同文本及復(fù)印件由財務(wù)部門、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中原件由財務(wù)室和辦公室留存。
合同的履行：合同依法訂立后，即具有法律效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)實際、全面地履行。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同編號各立合同臺賬。在合同履行中遇到履約困難或違約等情況應(yīng)及時向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。
合同的變更和解除：變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過后方可。我方需變更或解除合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。相關(guān)部門在收到對方要求變更或解除合同的通知必須及時向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。變更或解除合同的相關(guān)通知、協(xié)議等文本應(yīng)作為原合同的組成部份或更新部分與析合同有同樣的法律效力，納入本制度的管理范圍。
在日常經(jīng)濟活動中,經(jīng)濟合同的建立和執(zhí)行過程是重要的財務(wù)會計信息。財務(wù)部門加強對經(jīng)濟合同的管理可實現(xiàn)財務(wù)對經(jīng)濟事項的事前、事中、事后的監(jiān)督,可以促進重大經(jīng)濟活動的真實合法、科學(xué)有序和經(jīng)濟效益。財務(wù)部門對經(jīng)濟合同的執(zhí)行的監(jiān)督需要著重注意幾個方面：財務(wù)部門依據(jù)合同履行收付款工作，對具有以下情形的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)拒絕付款：應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未訂立書面合同；收款單位與合同對方當(dāng)事人名稱不一致的；付款單位與合同對方當(dāng)事人名稱不一致的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促付款單位出具代付款證明；在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款。
合同管理還需注意以下事項：合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應(yīng)保守合同秘密。合同的相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立同臺賬，按要求定期或不定期匯總工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，并及時向總經(jīng)理匯報。對履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料按合同編號整理歸檔。交由檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失。凡未按規(guī)定處理合同事宜、未及時匯報情況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟和行政責(zé)任。因故意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國家機關(guān)追究其法律責(zé)任。
【參考文獻】
1、《淳安縣千島湖傳媒中心制度匯編》
2、《行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)制度》
3、百度百科《財務(wù)管理》、《人力資源管理》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《合同管理》
走向全媒體——千島湖傳媒中心十年歷程